Deudas exonerables y no exonerables en la Segunda Oportunidad 2026
Qué deudas se pueden cancelar y cuáles no. Tratamiento de Hacienda, Seguridad Social, hipotecas y avales. Jurisprudencia TJUE 2024 y STS 450/2025.
3. Deudas exonerables y no exonerables en la Segunda Oportunidad
3.1 Deudas que SÍ se pueden condonar
La regla general del art. 489 TRLC es que se exoneran todas las deudas insatisfechas salvo las excepciones tasadas:
- Préstamos personales y bancarios
- Tarjetas de crédito y revolving
- Microcréditos y financiación de consumo
- Créditos ordinarios y subordinados
- Deudas con proveedores (autónomos)
- Parte residual de hipoteca tras subasta (la no cubierta por garantía)
3.2 Deudas que NO se pueden condonar (art. 489.1 TRLC)
| Tipo de deuda | Artículo TRLC |
|---|---|
| Responsabilidad civil por muerte o lesiones | 489.1.1.º |
| Responsabilidad civil derivada de delito | 489.1.2.º |
| Obligaciones de alimentos | 489.1.3.º |
| Salarios protegidos (60 días, hasta 3×SMI) | 489.1.4.º |
| Crédito público (con exoneración parcial tasada) | 489.1.5.º y 489.3 |
| Multas penales y sanciones administrativas muy graves | 489.1.6.º |
| Parte cubierta por garantía real (hipoteca, prenda) | 489.1.8.º |
3.3 Crédito público: Hacienda y Seguridad Social
El crédito público tiene un régimen especial con exoneración parcial tasada en la primera EPI:
Cálculo: primeros 5.000€ íntegros + 50% de los siguientes hasta 10.000€ por cada organismo (AEAT y TGSS por separado). Total máximo: 10.000€ AEAT + 10.000€ TGSS = hasta 20.000€.
El resto del crédito público puede reordenarse en el plan de pagos si eliges esa vía. Las nuevas EPI no alcanzan crédito público (art. 488.3).
Doctrina 2024-2025: El TJUE (7/11/2024) y la STS 450/2025 (20/03/2025) han matizado que no hay «blindaje absoluto» del crédito público: depende de la vía y el contexto específico.
3.4 Casos especiales
Hipotecas
La parte cubierta por la garantía real no se exonera (privilegio especial, art. 489.1.8.º). La parte residual que exceda del valor de subasta puede exonerarse como crédito ordinario.
Avales y fiadores
La EPI del deudor NO libera automáticamente al avalista o fiador. Cada avalista necesita su propia EPI si quiere exonerarse.
Deuda empresarial del autónomo
Se integra en el mismo expediente personal del autónomo. Mismas reglas de exoneración.
3.5 Mapa rápido de decisión
| Situación | Estrategia recomendada |
|---|---|
| ¿Conservar vivienda? | Plan de pagos (normalmente 5 años) |
| ¿Sin bienes embargables? | Concurso sin masa + EPI por liquidación |
| ¿Mucho crédito público? | Aplicar tramo exonerable (10.000+10.000) + plan para el resto |
| ¿Hipoteca residual? | Liquidación + exoneración del residual si no hay garantía suficiente |
Referencias · Cap. 3
TRLC art. 489 (extensión y excepciones) TRLC art. 488 (repetición y crédito público) AEAT – Exoneración crédito público▶ Vídeo: Nueva sentencia de Barcelona permite cancelar el 100% de la deuda pública — Empezar de Nuevo
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